Регистрация на фирма в България: ЕООД, ООД или фрийланс?
Практическо ръководство за избор на правна форма за вашия ИТ бизнес
След като валидирахте бизнес идеята си и имате първите клиенти, идва моментът за важно решение – под каква правна форма да работите? Изборът между ЕООД, ООД или работа като свободна професия може да повлияе значително на данъците, които плащате, административната тежест и възможностите за растеж на бизнеса ви.
В тази статия ще разгледаме детайлно всяка опция през призмата на ИТ предприемачеството, с конкретни примери и практически съвети от български компании, преминали по този път.
Кога е моментът за регистрация?
Много начинаещи предприемачи се чудят кога точно трябва да регистрират фирма. Ето ясните сигнали:
Регистрирайте фирма веднага, ако:
- Имате договорен първи клиент, който иска фактура
- Планирате да кандидатствате за финансиране или грантове
- Искате да наемете служители
- Работите с международни клиенти (особено от ЕС)
- Годишните ви приходи ще надхвърлят 50,000 лева
Може да изчакате, ако:
- Все още тествате идеята си без реални приходи
- Работите върху MVP без платени клиенти
- Приходите ви са под 25,000 лева годишно (може да ползвате патентен данък)
Опция 1: Свободна професия (фрийланс)
Какво представлява?
Работата като свободна професия означава, че извършвате услуги като физическо лице. В ИТ сектора това включва програмиране, дизайн, консултации и други интелектуални услуги.
Предимства:
- Лесна регистрация – подавате декларация в НАП за започване на дейност
- Минимална счетоводна отчетност – водите книга за приходи и разходи
- Признати разходи 25% – автоматично, без документи
- Без минимален капитал – започвате веднага
- 10% данък върху печалбата – един от най-ниските в ЕС
Недостатъци:
- Лична отговорност – отговаряте с личното си имущество
- По-трудно привличане на инвеститори – не можете да предложите дялове
- Ограничения при наемане на служители – по-сложно администриране
- Имидж – някои корпоративни клиенти предпочитат да работят с фирми
Данъци и осигуровки 2025:
Пример за доход 5,000 лв/месец (60,000 лв/година):
- Признати разходи (25%): 15,000 лв
- Облагаем доход: 45,000 лв
- Данък (10%): 4,500 лв
- Осигуровки (минимални): ~4,800 лв/година
- Нето в джоба: ~50,700 лв/година
Кога е подходящо?
- Работите сам като разработчик или дизайнер
- Имате 1-3 дългосрочни клиента
- Не планирате да наемате екип скоро
- Искате максимална гъвкавост с минимум администрация
Илюстративен пример: Георги, фрийланс разработчик от София, работи със стартъпи от САЩ през платформи като Upwork. Ако изкарва примерно $4,000 месечно като свободна професия, би плащал около 15% общо данъци и осигуровки (благодарение на 25% признати разходи), което му оставя повече средства за инвестиране в обучения и оборудване.
Опция 2: ЕООД (Еднолично дружество с ограничена отговорност)
Какво представлява?
ЕООД е най-популярната форма за малък бизнес в България. Вие сте едноличен собственик, но фирмата е отделно юридическо лице.
Предимства:
- Ограничена отговорност – рискувате само капитала на фирмата
- Професионален имидж – по-добре приемано от корпоративни клиенти
- Гъвкавост – лесно превръщане в ООД при нужда
- 10% корпоративен данък – най-нисък в ЕС
- Възможност за реинвестиране – печалбата остава във фирмата
Недостатъци:
- Двойно данъчно облагане – 10% корпоративен + 5% при дивидент
- По-сложно счетоводство – нужен е счетоводител (200-400 лв/месец)
- Минимален капитал – 2 лева (символично, но трябва да се внесе)
- Годишни финансови отчети – задължително публикуване в Търговски регистър
Процедура за регистрация:
Вариант 1: Онлайн (препоръчително)
- Електронен подпис – 60-120 лв за 2 години
- Попълване на заявление през portal.registryagency.bg
- Такса: 110 лв
- Срок: 1-3 работни дни
Вариант 2: През нотариус
- Учредителен акт при нотариус – 50-100 лв
- Внасяне на капитал в банка – 2 лв минимум
- Подаване в Търговски регистър – 110 лв
- Срок: 3-5 работни дни
Данъци и разходи:
Пример за приходи 10,000 лв/месец (120,000 лв/година):
- Разходи (заплати, офис, услуги): 70,000 лв
- Печалба преди данъци: 50,000 лв
- Корпоративен данък (10%): 5,000 лв
- Печалба след данъци: 45,000 лв
Ако изтеглите като дивидент:
- Данък дивидент (5%): 2,250 лв
- Нето в джоба: 42,750 лв
Ако се изплатите на трудов договор:
- Можете да оптимизирате, комбинирайки заплата и дивиденти
- Ползвате стандартните данъчни облекчения за всички граждани
Кога е подходящо?
- Имате стабилни приходи над 5,000 лв/месец
- Работите с корпоративни клиенти
- Планирате да наемете 1-2 души
- Искате да отделите бизнеса от личните финанси
Типичен сценарий: Мария основава ЕООД за своята агенция за дигитален маркетинг. Започва сама, но след 6 месеца планира да наеме асистент. ЕООД формата ѝ позволява лесно да сключи трудов договор и да кандидатства за европейско финансиране по програми като „Иновации и конкурентоспособност“.
Опция 3: ООД (Дружество с ограничена отговорност)
Какво представлява?
ООД е като ЕООД, но с двама или повече съдружници. Това е предпочитаната форма за стартъпи с няколко съоснователи.
Предимства:
- Споделен риск и отговорност – между съдружниците
- По-лесно привличане на инвестиции – можете да предложите дялове
- Възможност за различни класове дялове – за инвеститори
- По-голямо доверие – от партньори и клиенти
Недостатъци:
- Потенциални конфликти – между съдружници
- По-сложно управление – нужни са решения на общо събрание
- По-трудно излизане – продажба на дялове изисква съгласие
- Същото данъчно облагане – като при ЕООД
Ключови въпроси при учредяване:
Разпределение на дяловете:
- 50/50 – избягвайте! Води до блокиране при несъгласие
- 51/49 – ясен контрол, но защита на малцинството
- 40/40/20 – балансирано с арбитър
- Vesting период – дяловете се придобиват постепенно (4 години)
Дружествен договор – задължително включете:
- Процедура за вземане на решения
- Права и задължения на съдружниците
- Условия за напускане (buy-back клаузи)
- Забрана за конкурентна дейност
- Решаване на спорове
Практически съвет: Vesting и Cliff
Vesting схема (препоръчително за стартъпи):
- 4 години общ период
- 1 година cliff (изчакване)
- След първата година – 25% от дяловете
- Останалите 75% – равномерно за 36 месеца
Пример с vesting схема: При двама съоснователи с по 50% дялове и 4-годишен vesting период с 1 година cliff – ако единият напусне след 6 месеца, не получава нищо (cliff период). Ако напусне след 2 години – запазва само 37.5% от първоначалните си дялове. Това защитава компанията от ранно напускане на съосновател.
Реален успешен пример: Payhawk, една от най-успешните български финтех компании, е учредена като ООД от Христо Борисов и Бойко Караджов. Структурата им позволява лесно да привличат инвестиции – до момента са набрали над 235 милиона долара финансиране. Vesting схемите и правилното структуриране на дяловете са ключови за привличането на международни инвеститори.
Данъчни режими и облекчения за ИТ сектора
Общи данъчни предимства в България
България предлага едни от най-ниските данъци в ЕС, което прави страната атрактивна за ИТ бизнес:
- 10% плосък данък върху доходите – най-нисък в ЕС
- 10% корпоративен данък – също най-нисък в ЕС
- Свободна професия: 25% признати разходи без документи
- Необлагаеми: Ваучери за храна до 200 лв/месец
Данъчна оптимизация при реинвестиране
Ако реинвестирате печалбата в:
- Ново оборудване и софтуерни лицензи
- Научноизследователска и развойна дейност (R&D)
- Производствени активи
- Технологично обновяване
Не плащате данък дивидент върху реинвестираната сума (спестявате 5%)
ДДС регистрация за ИТ компании
Задължителна при:
- Оборот над 50,000 лв за последните 12 месеца
- Доставки към ЕС (различни прагове по държави)
Доброволна регистрация – предимства:
- Възстановявате ДДС за покупки
- По-сериозен имидж
- Задължително за някои корпоративни клиенти
Доброволна регистрация – недостатъци:
- Месечни справки-декларации
- По-сложно счетоводство
- 20% по-скъпи услуги за крайни клиенти
Сравнителна таблица
| Критерий | Свободна професия | ЕООД | ООД |
|---|---|---|---|
| Регистрация | 1 ден, безплатно | 1-3 дни, 110 лв | 1-3 дни, 110 лв |
| Минимален капитал | 0 лв | 2 лв | 2 лв |
| Счетоводство/месец | 50-100 лв | 200-400 лв | 250-500 лв |
| Данък печалба | 10% | 10% + 5% дивидент | 10% + 5% дивидент |
| Осигуровки | ~400 лв/месец мин. | Според заплатата | Според заплатата |
| Лична отговорност | Пълна | Ограничена | Ограничена |
| Привличане на инвестиции | Невъзможно | Трудно | Лесно |
| Административна тежест | Минимална | Средна | По-висока |
Практически стъпки за стартиране
Седмица 1: Подготовка
- [ ] Изберете име (проверка в Търговски регистър)
- [ ] Подгответе учредителни документи
- [ ] Вземете електронен подпис (ако регистрирате онлайн)
- [ ] Открийте банкова сметка за капитала
Седмица 2: Регистрация
- [ ] Внесете капитала (за ЕООД/ООД)
- [ ] Подайте документи в Търговски регистър
- [ ] Регистрирайте се в НАП (автоматично при нова фирма)
- [ ] Поръчайте фирмен печат (40-60 лв)
Седмица 3: Операционализиране
- [ ] Открийте фирмена банкова сметка
- [ ] Наемете счетоводител или счетоводна къща
- [ ] Регистрирайте се за ДДС (ако е приложимо)
- [ ] Настройте системата за фактуриране
Седмица 4: Първи стъпки
- [ ] Издайте първата фактура
- [ ] Сключете трудов договор (със себе си за ЕООД)
- [ ] Регистрирайте се в НОИ като осигурител
- [ ] Подайте уведомление за трудов договор в НАП
Чести грешки и как да ги избегнете
Грешка 1: Регистрация без ясен бизнес модел
Решение: Валидирайте идеята си първо. Не бързайте с ООД, ако нямате съосновател.
Грешка 2: 50/50 разпределение при ООД
Решение: Винаги имайте нечетно разпределение или ясен механизъм за решаване на спорове.
Грешка 3: Смесване на лични и фирмени финанси
Решение: Отделна банкова сметка и карта от ден 1. Водете ясна отчетност.
Грешка 4: Забравяне на vesting при съдружници
Решение: Включете vesting клаузи в учредителния договор. Защитава при ранно напускане.
Грешка 5: Неправилен избор на счетоводител
Решение: Търсете счетоводител с опит в ИТ сектора. Те познават спецификите на международни разплащания, софтуерни услуги и работа с платформи като PayPal, Stripe, Wise.
Полезни ресурси и контакти
Институции:
- Търговски регистър: portal.registryagency.bg
- НАП: nap.bg (има чат поддръжка!)
- НОИ: noi.bg
Счетоводни къщи специализирани в ИТ:
- Много от големите компании предлагат стартъп пакети
- Цени: 200-500 лв/месец за ЕООД
- Търсете препоръки в DEV.BG общността
Правни консултанти:
- Безплатни консултации в Startup Factory
- Pro bono програми за стартъпи
- Специализирани кантори в технологичното право
Банки с добри условия за стартъпи:
- Повечето големи банки имат стартъп програми
- Безплатно обслужване първата година
- Онлайн отваряне на сметка
Заключение
Изборът на правна форма не е необратим – можете да преминете от една форма в друга с развитието на бизнеса. Най-честият път е:
Свободна професия → ЕООД → ООД (при инвестиция)
Важното е да започнете с форма, която отговаря на текущите ви нужди, без да усложнявате излишно нещата. Помнете – Telerik започнаха като четирима приятели с ООД и минимални спестявания. Payhawk стартираха с 5-дневен MVP. Enhancv първоначално помагали на хората ръчно.
Успехът не зависи от правната форма, а от решаването на реални проблеми на клиентите. Но правилният избор може да ви спести хиляди левове данъци и много главоболия.
Готови ли сте за следващата стъпка? В следващата статия ще разгледаме как да организирате първите 100 дни на вашия стартъп – от наемане на първи служител до изграждане на работни процеси.
Това е втората статия от поредицата „Практически гид за ИТ предприемачи“ на БИЦ Инобридж. Следващата седмица: „Първите 100 дни: Roadmap за новия ИТ стартъп“
Безплатна консултация: БИЦ Инобридж предлага безплатна 30-минутна консултация за избор на правна форма и първи стъпки в предприемачеството.
За контакт:
БИЦ Инобридж
тел: +359 (0)82 825 875
email: info@innobridge.org
