Working with international clients from Bulgaria legal and accounting aspects

Работа с международни клиенти от България: правни и счетоводни аспекти

отСветослав Минчев

Практическо ръководство за износ на софтуерни услуги и дистанционна работа

България е една от най-атрактивните дестинации в ЕС за разработка на софтуер – ниски данъци, качествени специалисти и добра интернет инфраструктура. Но когато работите с клиенти от чужбина, се появяват специфични предизвикателства – от фактуриране на английски до валутен риск и международни преводи.

В тази статия ще разгледаме практическите аспекти на работата с международни клиенти – какви документи са нужни, как да фактурирате правилно, какви данъци дължите и как да получавате плащанията си бързо и евтино.

Основни предимства на България за международен ИТ бизнес

Данъчни предимства

  • 10% корпоративен данък – най-нисък в ЕС
  • 10% данък върху доходите – също най-нисък в ЕС
  • 0% ДДС при износ на услуги извън ЕС
  • Спогодби за избягване на двойно данъчно облагане с над 70 държави

Оперативни предимства

  • Часова зона GMT+2 – удобна за работа както с Азия, така и със САЩ
  • Членство в ЕС – свободно движение на услуги в рамките на съюза
  • Качествено техническо образование – силни университети и ИТ кадри
  • Отлична интернет свързаност – една от най-бързите в Европа

Правни основи за работа с международни клиенти

Вариант 1: Директен договор с чуждестранна компания

Какво е необходимо:

  • Договор на английски език (или езика на клиента)
  • Ясни условия за обхват, срокове и плащане
  • Избор на приложимо право и юрисдикция
  • Клаузи за интелектуална собственост

Препоръчителни клаузи в договора:

1. Обхват на работата (Scope of Work)
   - Детайлно описание на услугите
   - Deliverables и milestones
   - Критерии за приемане

2. Плащане (Payment Terms)
   - Валута и сума
   - График на плащанията
   - Банкови детайли
   - Кой поема банковите такси

3. Интелектуална собственост (IP Rights)
   - Прехвърляне на права след плащане
   - Запазване на права върху базов код
   - Лицензи за използване

4. Поверителност (Confidentiality)
   - NDA клаузи
   - Срок на поверителност
   - Изключения

5. Приложимо право (Governing Law)
   - Препоръчително: право на ЕС държава
   - Арбитраж vs. съдебно решаване

Вариант 2: Работа през платформи

Популярни платформи:

  • Upwork – 10% такса, вградена защита на плащанията
  • Toptal – по-високи ставки, строга селекция
  • Remote.com – employer of record услуги
  • Deel – управление на международни договори

Предимства:

  • Платформата поема правните рискове
  • Гарантирано плащане
  • Решаване на спорове

Недостатъци:

  • Високи такси (5-20%)
  • Ограничения в комуникацията
  • Зависимост от платформата

ДДС при международни услуги – пълно ръководство

Услуги към страни извън ЕС

Ставка: 0% ДДС

Условия:

  • Клиентът е установен извън ЕС
  • Услугата се използва извън ЕС
  • Имате доказателства за износа

Необходими документи:

  • Договор с чуждестранния клиент
  • Фактура с текст „Чл. 21, ал. 2 от ЗДДС – износ на услуги, 0% ДДС“
  • Доказателство за плащане от чужбина

Услуги към страни в ЕС

За B2B (фирма към фирма):

Прилага се обратно начисляване (reverse charge):

  • Издавате фактура без ДДС
  • Посочвате ДДС номера на клиента
  • Текст: „Чл. 21, ал. 2 от ЗДДС – reverse charge“
  • Клиентът си начислява локалния ДДС

За B2C (към физически лица):

  • Начислявате българско ДДС 20%
  • Или се регистрирате по ДДС в страната на клиента
  • Или използвате OSS (One Stop Shop) режим

VIES декларация

При услуги към ЕС фирми задължително подавате:

  • VIES декларация – месечно до 14-то число
  • Посочвате оборота към всеки ЕС клиент
  • Глоби при неподаване: 500-2000 лв

Практически пример

Случай 1: Софтуерна разработка за US стартъп

  • Месечен договор: $5,000
  • Фактура: $5,000, 0% ДДС
  • Текст: „Export of services under Art. 21(2) VATA“
  • Плащане: банков превод или PayPal

Случай 2: Консултации за германска фирма

  • Проектна база: €10,000
  • Проверка на ДДС номер в VIES
  • Фактура: €10,000, без ДДС, reverse charge
  • VIES декларация до 14-то число на следващия месец

Фактуриране на английски – шаблони и изисквания

Задължителни реквизити (на английски и български):

INVOICE / ФАКТУРА
No./№: 0000000001
Date/Дата: 01.01.2025

Supplier/Доставчик:
[Вашата фирма] Ltd.
UIC/ЕИК: 123456789
VAT No./ДДС №: BG123456789
Address/Адрес: [на латиница и кирилица]

Client/Клиент:
[Client Company Name]
VAT No. (if EU): [VAT number]
Address: [Client address]

Description of services/Описание на услугите:
Software development services for [project/period]
Софтуерни услуги за [проект/период]

Amount/Сума: EUR 5,000.00
VAT/ДДС: 0% (Export of services)
Total/Общо: EUR 5,000.00

Bank details/Банкови детайли:
Bank/Банка: [Your bank]
IBAN: [Your IBAN]
SWIFT/BIC: [SWIFT code]

Често срещани грешки при фактуриране:

  1. Липсващ ДДС номер на клиента – води до начисляване на ДДС
  2. Грешна дата на данъчно събитие – проблеми с НАП
  3. Непреведени реквизити – фактурата може да е невалидна
  4. Липсващ SWIFT код – забавени преводи

Получаване на плащания – методи и разходи

Банков превод (SWIFT)

Предимства:

  • Надеждност и сигурност
  • Подходящ за големи суми
  • Директно в банковата сметка

Недостатъци:

  • Такси: €15-50 за входящ превод
  • Време: 2-5 работни дни
  • Валутни конверсии на лоши курсове

Съвети:

  • Договорете кой плаща таксите (OUR, SHA, BEN)
  • Използвайте мултивалутни сметки
  • Преговаряйте такси с банката при обеми

PayPal

Предимства:

  • Бързина – моментални преводи
  • Защита на плащанията
  • Широко приемане

Недостатъци:

  • Такси: 2.5-4.5% + валутна конверсия
  • Задържане на средства при нови акаунти
  • Риск от блокиране на сметката

Оптимизация:

  • Business акаунт за по-ниски такси
  • Теглене към българска банка в евро
  • Избягване на микротранзакции

Wise (бивш TransferWise)

Предимства:

  • Реален валутен курс
  • Ниски такси (0.5-1%)
  • Локални банкови детайли в различни държави
  • Мултивалутна сметка

Недостатъци:

  • Не всички клиенти го познават
  • Лимити за нови акаунти

Как работи:

  1. Получавате локални банкови детайли (US, UK, EU)
  2. Клиентът превежда като локален превод
  3. Конвертирате по реален курс
  4. Теглите към българска банка

Payoneer

Предимства:

  • Receiving accounts в множество валути
  • Интеграция с маркетплейси
  • Предплатена карта за директни разходи

Недостатъци:

  • Годишна такса $29.95
  • Такси за теглене 1-2%

Криптовалути

Предимства:

  • Ниски такси за големи суми
  • Бързина (минути до час)
  • Без посредници

Недостатъци:

  • Волатилност
  • Регулаторна несигурност
  • Не всички клиенти приемат

Данъчно третиране:

  • Облага се печалбата от курсови разлики
  • Декларира се в ГДД
  • Води се счетоводна отчетност

Валутен риск и хеджиране

Стратегии за управление:

1. Фактуриране в евро

  • Най-безопасно за български фирми
  • Елиминира валутния риск с ЕС клиенти

2. Валутни клаузи в договора

  • Корекция на цената при големи курсови промени
  • Споделяне на риска с клиента

3. Форуърдни договори

  • Фиксиране на бъдещ валутен курс
  • Предлагат някои български банки

4. Диверсификация

  • Клиенти в различни валути
  • Естествено хеджиране

Счетоводно отразяване на курсови разлики

Положителни разлики:

  • Приход от финансови операции
  • Облагат се с 10% корпоративен данък

Отрицателни разлики:

  • Разход за финансови операции
  • Признават се за данъчни цели

Социално и здравно осигуряване при работа с чужбина

Сценарий 1: Българска фирма, услуги за чужбина

  • Осигурявате се нормално в България
  • Минимални осигурителни прагове според длъжността
  • Максимален осигурителен доход: 4,130 лв. (2025)

Сценарий 2: Командироване в ЕС

  • Формуляр А1 от НОИ
  • Запазвате българското осигуряване
  • Важи до 24 месеца

Сценарий 3: Дългосрочна работа в чужбина

  • Местно осигуряване
  • Спогодби за социална сигурност
  • Възможно прехвърляне на осигурителен стаж

Интелектуална собственост и поверителност

Ключови моменти в договорите:

Work for Hire клаузи:

  • Ясно прехвърляне на правата
  • След получаване на плащането
  • Изключения за базов код и инструменти

NDA (Non-Disclosure Agreement):

  • Взаимна или едностранна поверителност
  • Срок: обикновено 2-5 години
  • Изключения: публична информация

Non-compete клаузи:

  • Внимание: може да са неприложими в България
  • Ограничен обхват и срок
  • Компенсация за ограничението

Практически случаи и решения

Случай 1: Дългосрочен договор със САЩ компания

Ситуация: Годишен договор за $120,000, плащане месечно

Решение:

  • ЕООД регистрация за ограничена отговорност
  • Wise Business за получаване на плащания
  • Месечни фактури с 0% ДДС
  • Разпределение: 60% заплата, 40% дивидент

Данъци:

  • Корпоративен: $12,000 (10%)
  • Дивидент: $2,160 (5% върху 40%)
  • Общо: ~11.8% ефективна ставка

Случай 2: Множество малки клиенти от ЕС

Ситуация: 10-15 клиента, €2,000-5,000 на проект

Решение:

  • ДДС регистрация задължителна
  • Месечни VIES декларации
  • PayPal за малки клиенти
  • Банкови преводи за по-големи

Административна тежест:

  • Проверка на всеки ДДС номер
  • Различно фактуриране за B2B и B2C
  • Следене на праговете за OSS

Случай 3: Работа през Upwork

Ситуация: $3,000 месечно през платформата

Решение:

  • Свободна професия за по-ниски осигуровки
  • 25% признати разходи
  • Фактура към Upwork (не към крайния клиент)

Нетен доход:

  • Такса Upwork: $300 (10%)
  • Облагаем доход: $2,025 (след 25% разходи)
  • Данък: $202.50
  • Нето: ~$2,497.50

Чести грешки и как да ги избегнете

Грешка 1: Работа без договор

Решение: Минимум имейл с потвърдени условия. По-добре – подписан договор.

Грешка 2: Неправилно ДДС третиране

Решение: Проверявайте VIES номера. При съмнение – консултация с НАП.

Грешка 3: Смесване на лични и фирмени плащания

Решение: Отделни сметки и карти от ден 1.

Грешка 4: Липса на резерв за данъци

Решение: Заделяйте минимум 15% от приходите за данъци.

Грешка 5: Игнориране на курсови разлики

Решение: Месечно осчетоводяване на валутните операции.

Полезни ресурси и контакти

Институции:

  • НАП – Информационен телефон: 0700 18 700
  • НОИ – За А1 формуляри и осигуряване
  • VIES – Проверка на ДДС номера: ec.europa.eu/vies

Банки с добри условия за международни преводи:

  • Търсете банки с мултивалутни сметки
  • Преговаряйте такси при обороти над €10,000 месечно

Платформи за управление:

  • Revolut Business – мултивалутни сметки
  • Wise Business – реални валутни курсове
  • PayPal Business – масово приемане

Правни и счетоводни услуги:

  • Търсете специалисти с опит в международни транзакции
  • Инвестицията в добра консултация се изплаща бързо

Заключение

Работата с международни клиенти от България предлага огромни възможности – достъп до по-големи пазари, по-високи ставки и интересни проекти. Със правилната подготовка и структура, административните предизвикателства са напълно управляеми.

Ключът е в баланса между оптимизация и съответствие – използвайте предимствата на българската данъчна система, но не пренебрегвайте правилата. Инвестирайте в добро счетоводство и правни съвети още от началото.

Помнете – хиляди български ИТ специалисти и фирми успешно изнасят услуги по цял свят. С правилния подход и вие можете да сте сред тях.

Това е четвъртата статия от поредицата „Практически гид за ИТ предприемачи“ на БИЦ Инобридж. Следващата седмица: „Изграждане на екип: от първия служител до 10 души“

⚖️ Отказ от отговорност: Информацията в статията е с образователна цел. За конкретни данъчни и правни съвети се консултирайте със специалист.

За контакт:
БИЦ Инобридж
тел: +359 (0)82 825 875
email: info@innobridge.org

Подобни статии